Facture de consultant indépendant : mentions, exemple et logiciel

Mis à jour le 24 septembre 2026 · 6 min de lecture

Par Aurélien Signeyrole, fondateur de Klarau

Une facture de consultant indépendant porte les mentions obligatoires (numéro, date, SIREN, client, montants HT et TVA, échéance), plus la période de prestation, la référence du devis ou du bon de commande, le détail du calcul (jours × TJM ou jalon du forfait) et une ligne distincte pour les frais. Un acompte encaissé avant la prestation exige une facture d'acompte.

Une facture de consultant n'est pas une facture comme les autres. Vous vendez du temps ou un résultat, vous avancez souvent des frais, vous demandez un acompte, et vous facturez fréquemment en fin de mission sur la base de jours réellement travaillés. Ce guide passe en revue les quatre points qui font trébucher les consultants indépendants (TJM ou forfait, frais, acompte, facturation au réel), puis vous donne un exemple complet à reprendre.

Les mentions obligatoires, en bref

Le socle est le même que pour tout indépendant : numéro unique et date de la facture, vos coordonnées et votre SIREN ou SIRET, l'identité et l'adresse du client, la désignation précise de la prestation, les montants HT, le taux et le montant de TVA (ou la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » si vous êtes en franchise en base), la date d'échéance, les pénalités de retard, l'indemnité forfaitaire de 40 € pour frais de recouvrement et les conditions d'escompte quand le client est un professionnel. Nous les détaillons une par une dans notre guide sur les mentions obligatoires d'une facture.

Ce qui est propre au conseil, et qui vous évitera des allers-retours avec le service comptable de votre client :

• La période de prestation (« du 1er au 30 septembre 2026 ») et non une simple date.
• La référence du devis ou du contrat accepté, et le numéro de bon de commande si le client en a émis un.
• Le détail du calcul : nombre de jours × tarif journalier, ou le jalon du forfait qui est facturé.
• Une ligne distincte pour les frais, jamais fondus dans les honoraires.

TJM ou forfait : deux façons de facturer

Au temps passé (TJM)

Le tarif journalier moyen est la norme dans le conseil. Sur la facture, la ligne se lit alors « Mission de conseil, du … au …, 12 jours × 550 € HT ». Faites signer, ou au moins valider par email, un relevé de temps avant de facturer : c'est la pièce qui justifie le nombre de jours en cas de contestation. Prévoyez dans le devis la règle pour les demi-journées et les jours annulés tardivement.

Au forfait

Vous vendez un livrable ou un résultat à prix fixe. Découpez le forfait en jalons (cadrage, restitution intermédiaire, livraison finale) et facturez chaque jalon à sa validation. Un forfait facturé en une seule fois à la fin d'une mission de trois mois, c'est trois mois de trésorerie avancée.

Frais refacturés ou débours : la différence qui coûte cher

Vous prenez le train, vous dormez à l'hôtel, vous refacturez. Deux régimes existent et ils ne se ressemblent pas.

• Frais refacturés : la dépense est faite en votre nom (le billet est à votre nom, la note d'hôtel aussi). L'administration fiscale est explicite : l'ensemble des frais qu'un prestataire expose pour réaliser sa prestation et dont il réclame le remboursement au client, en sus de ses honoraires, fait partie de sa base d'imposition à la TVA (BOFiP, BOI-TVA-BASE-10-10-10). Vous refacturez donc le montant HT du frais, vous y ajoutez votre TVA, et le tout compte dans votre chiffre d'affaires.
• Débours : la dépense est engagée au nom et pour le compte du client, sur mandat préalable, la facture du fournisseur est libellée au nom du client, et vous vous faites rembourser le montant exact, sans marge. Dans ce cas seulement, la somme est exclue de la base de TVA (art. 267, II-2° du CGI ; BOFiP, BOI-TVA-BASE-10-10-30) et elle figure sur une ligne « Débours » à part.

Si vous êtes micro-entrepreneur, l'enjeu est double : l'Urssaf rappelle qu'aucune charge ni aucun frais ne se déduit du chiffre d'affaires déclaré, à l'exception des débours (au sens strict ci-dessus) et des rétrocessions d'honoraires. Un billet de train refacturé 200 € est donc 200 € de chiffre d'affaires, soumis aux cotisations. La solution la plus simple reste souvent d'intégrer les frais prévisibles dans votre tarif plutôt que de les refacturer.

Acompte et solde

Demander 30 % à la signature est courant et sain. Deux règles à connaître :

• Un acompte encaissé avant la prestation doit donner lieu à une facture d'acompte (art. 289, I-1-c du CGI). Un simple « reçu » ne suffit pas.
• Pour une prestation de services, la TVA est exigible à l'encaissement : chaque acompte encaissé déclenche la TVA correspondante (art. 269, 2-c du CGI ; BOFiP, BOI-TVA-BASE-20-20). Vous la déclarez dès l'encaissement, pas à la fin de la mission.

La facture de solde reprend le montant total de la mission, puis déduit l'acompte déjà facturé en rappelant son numéro. Le client voit ainsi le prix global et ce qu'il lui reste à régler.

Facturer au réel en fin de mission

Sur une mission longue facturée au TJM, ne laissez pas courir : émettez une facture chaque fin de mois sur la base du relevé de temps validé. Entre professionnels, le délai de paiement est de 30 jours après l'exécution de la prestation si rien n'est prévu, et il ne peut pas dépasser 60 jours à compter de la date de la facture (art. L. 441-10 du code de commerce). Une facture mensuelle payée à 30 jours vaut mieux qu'une facture trimestrielle payée à 60.

Au dernier jour de mission, la facture finale solde les jours restants, les frais du dernier mois et, le cas échéant, l'acompte non encore imputé. Si le paiement tarde, notre guide explique comment relancer une facture impayée sans abîmer la relation.

Exemple de facture de consultant indépendant

Si vous êtes en franchise en base de TVA, supprimez la ligne de TVA, indiquez « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » et calculez l'acompte sur le montant HT.

Les erreurs fréquentes

• Refacturer des frais sans TVA (ou hors chiffre d'affaires) alors qu'il ne s'agit pas de vrais débours.
• Encaisser un acompte sur la foi du devis signé, sans émettre de facture d'acompte.
• Facturer « 12 jours » sans période ni relevé de temps validé : au premier désaccord, vous n'avez rien à opposer.
• Attendre la fin d'une mission de plusieurs mois pour facturer, puis découvrir un délai de paiement de 60 jours.
• Oublier la référence du devis ou du bon de commande : la facture est bloquée dans le circuit de validation du client.

Questions fréquentes

Mon client est une entreprise dans un autre pays de l'Union européenne : je facture la TVA ?

Pour une prestation de conseil rendue à un professionnel établi dans un autre État membre, c'est en général le client qui autoliquide la TVA dans son pays. Votre facture ne porte alors pas de TVA, mais elle doit indiquer la mention « Autoliquidation » ainsi que votre numéro de TVA intracommunautaire et celui du client (CGI, annexe II, art. 242 nonies A). Vérifiez au préalable la validité de son numéro et, en cas de doute, faites valider le montage avec votre expert-comptable.

Dois-je joindre le relevé de temps à la facture ?

Ce n'est pas une mention obligatoire, mais c'est une bonne pratique : joignez-le en annexe ou indiquez sur la facture la date à laquelle le client l'a validé. Vous gagnez du temps au moment du règlement et vous avez une preuve en cas de litige.

Comment facturer les frais de déplacement quand on est consultant indépendant ?

Si la dépense est faite en votre nom (billet, hôtel), vous refacturez le montant HT en y ajoutant votre TVA : ces frais font partie de votre base d'imposition à la TVA (BOFiP, BOI-TVA-BASE-10-10-10) et comptent dans votre chiffre d'affaires. Seuls les débours, engagés au nom et pour le compte du client sur mandat préalable, avec une facture fournisseur libellée au nom du client et remboursés pour le montant exact sans marge, sont exclus de la base de TVA (art. 267, II-2° du CGI) et figurent sur une ligne « Débours » à part. En micro-entreprise, un billet de train refacturé 200 € est 200 € de chiffre d'affaires, soumis aux cotisations : la solution la plus simple reste souvent d'intégrer les frais prévisibles dans votre tarif.

Faut-il émettre une facture d'acompte quand on est consultant ?

Oui. Un acompte encaissé avant la prestation doit donner lieu à une facture d'acompte (art. 289, I-1-c du CGI) : un simple reçu ne suffit pas. Pour une prestation de services, la TVA est exigible à l'encaissement : chaque acompte encaissé déclenche la TVA correspondante, à déclarer dès l'encaissement et non à la fin de la mission (art. 269, 2-c du CGI). Si vous êtes en franchise en base, il n'y a pas de ligne de TVA et l'acompte se calcule sur le montant HT. La facture de solde reprend ensuite le montant total de la mission et déduit l'acompte déjà facturé en rappelant son numéro.